Richtlinien für die versicherungsrechtliche Beurteilung von geringfügigen Beschäftigungen- Richtlinien für die versicherungsrechtliche Beurteilung von geringfügigen Beschäftigungen

A Gesetzliche Grundlagen

B Versicherungsrecht

1Allgemeines

2Geringfügige Beschäftigungen

2.1Einheitliches Beschäftigungsverhältnis

2.1.1Beschäftigungen bei demselben Arbeitgeber

2.1.2Beschäftigung und selbstständige Tätigkeit bei demselben Arbeitgeber/Auftraggeber

2.1.3Beschäftigungen bei verschiedenen Arbeitgebern mit besonderen Verflechtungen

2.1.4Verbot privatrechtlicher Vereinbarungen zum Nachteil des Arbeitnehmers

2.2Geringfügig entlohnte Beschäftigungen

2.2.1Ermittlung des Arbeitsentgelts

2.2.1.1Einmalige Einnahmen

2.2.1.2Schwankendes Arbeitsentgelt

2.2.1.3Zeitguthaben aus einer sonstigen flexiblen Arbeitszeitregelung

2.2.1.4Wertguthaben aus einer Wertguthabenvereinbarung

2.2.1.5Zusätzlich zum laufenden Arbeitsentgelt gewährte steuerfreie Einnahmen

2.2.1.6Steuerfreie Aufwandsentschädigungen

2.2.1.7Entgeltumwandlung

2.2.2Zusammenrechnung mehrerer Beschäftigungen

2.2.2.1Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen

2.2.2.2Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben nicht geringfügiger Beschäftigung

2.2.2.3Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben gesetzlicher Dienstpflicht, Elternzeit oder Leistungsbezug nach dem Zweiten und Dritten Buch Sozialgesetzbuch

2.2.2.4Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben dem Bezug von Vorruhestandsgeld

2.2.2.5Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben dem Bezug von Ausgleichsgeld nach dem FELEG

2.2.2.6Jahresarbeitsentgeltgrenze in der Krankenversicherung

2.2.3Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit

2.2.3.1Wirkung des Verzichts auf die Rentenversicherungsfreiheit

2.2.3.2Altersrentner und Versorgungsbezieher

2.2.3.3Leistungsbezieher nach dem SGB II

2.2.3.4Mitglieder berufsständischer Versorgungswerke

2.2.3.5Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen

2.2.3.6Nachträgliche Feststellung des Verzichts auf die Rentenversicherungsfreiheit für eine weitere geringfügig entlohnte Beschäftigung

2.2.3.7Verzicht im Rahmen einer Wertguthabenvereinbarung

2.2.3.8Geringfügig entlohnte Beschäftigungen in Privathaushalten

2.3Kurzfristige Beschäftigungen

2.3.1Zwei Monate oder 50 Arbeitstage

2.3.2Zusammenrechnung mehrerer kurzfristiger Beschäftigungen

2.3.3Prüfung der Berufsmäßigkeit

2.3.3.1Gelegentlich ausgeübte Beschäftigungen

2.3.3.2Nicht nur gelegentlich ausgeübte Beschäftigungen

2.3.3.3Kurzfristige Beschäftigungen neben gesetzlicher Dienstpflicht, Elternzeit, unbezahltem Urlaub oder selbständiger Tätigkeit

2.3.3.4Beschäftigungslose

2.3.3.5Beschäftigungen von Saisonarbeitskräften

2.4Abgrenzung der geringfügig entlohnten Beschäftigung von der kurzfristigen Beschäftigung

3Überschreiten der Arbeitsentgelt- und Zeitgrenzen

3.1Geringfügig entlohnte Beschäftigungen

3.2Kurzfristige Beschäftigungen

4Besonderheiten in der Arbeitslosenversicherung

5Flexible Arbeitszeitregelungen

5.1Freistellungen im Rahmen sonstiger flexibler Arbeitszeitregelungen

5.2Freistellungen im Rahmen von Wertguthabenvereinbarungen

5.3Auswirkungen bei Freistellungen von der Arbeitsleistung von mehr als einem Monat

5.4Besondere Regelungen zum Versicherungs-, Beitrags- und Melderecht

6Feststellung von Mehrfachbeschäftigungen

6.1Pflichten des Arbeitgebers

6.2Mitwirkungspflichten des Arbeitnehmers

6.3Beginn der Versicherungspflicht

6.4Übergangsregelung aufgrund von Hinweisen des BSG

7Fortbestand der Versicherungspflicht und Befreiung von der Versicherungspflicht in Übergangsfällen

7.1Fortbestand der Versicherungspflicht

7.1.1Fortbestand der Krankenversicherungspflicht

7.1.2Fortbestand der Rentenversicherungspflicht

7.1.3Fortbestand der Arbeitslosenversicherungspflicht

7.2Antrag auf Befreiung von der Versicherungspflicht

7.3Frist für die Befreiung von der Versicherungspflicht und Wirkung der Befreiung

C Beitragsrecht

1Allgemeines

1.1Pauschalbeiträge zur Krankenversicherung

1.1.1Versicherung in der gesetzlichen Krankenversicherung

1.1.2Versicherungsfreie oder nicht versicherungspflichtige geringfügig Beschäftigte

1.1.3Versicherung in der landwirtschaftlichen Krankenversicherung

1.1.4Vorgeschriebene Praktika

1.1.5Nicht vorgeschriebene Praktika

1.2Pauschalbeiträge zur Rentenversicherung

1.2.1Rentenversicherungsfreie geringfügig Beschäftigte

1.2.2Von der Rentenversicherungspflicht befreite Personen

1.2.3Rentenversicherungsfreie Personen nach § 5 Abs. 4 SGB VI

1.2.4Vorgeschriebene Praktika

1.2.5Nicht vorgeschriebene Praktika

1.3Beiträge für das Wertguthaben aufgrund einer Wertguthabenvereinbarung

2Rentenversicherungsbeiträge bei Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit

2.1Mindestbeitragsbemessungsgrundlage

2.2Verteilung der Beitragslast

3Berechnung und Abführung der Beiträge

4Geringverdienergrenze

D Meldungen

1Allgemeines

2Geringfügig entlohnte Beschäftigungen

3Geringfügig entlohnte Beschäftigungen neben versicherungspflichtiger Beschäftigung

4Kurzfristige Beschäftigungen

5Angaben zur Unfallversicherung

6Sofortmeldung

7Geringfügig Beschäftigte in Privathaushalten

8Meldungen gegenüber der zuständigen Krankenkasse

E Zuständige Einzugsstelle

Text der VWV

F Entgeltunterlagen

Text der VWV

G Verfahren zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen

Text der VWV

H Umlage für das Insolvenzgeld

1Allgemeines

2Bemessungsgrundlagen

3Einzug und Nachweis der Insolvenzgeldumlage

I Pauschsteuer

1Besteuerung des Arbeitsentgelts aus geringfügig entlohnten Beschäftigungen

2Lohnsteuerpauschalierung

2.1Einheitliche Pauschsteuer in Höhe von 2 v. H.

2.2Pauschaler Lohnsteuersatz in Höhe von 20 v. H.

3Besteuerung nach Lohnsteuerkarte

4Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer

4.1Einheitliche Pauschsteuer

4.2Pauschale Lohnsteuer in Höhe von 20 v. H. und Lohnsteuer nach Lohnsteuerkarte

J Beispiele

Beispiel 1 a (zu B 2.1.1):

Beispiel 1 b (zu B 2.1.1):

Beispiel 1 c (zu B 2.1.2):

Beispiel 1 d (zu B 2.1.3):

Beispiel 1 e (zu B 2.1.3):

Beispiel 1 f (zu B 2.1.3):

Beispiel 1 g (zu B 2.1.4):

Beispiel 2 (zu B 2.2, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 3 (zu B 2.2, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 4 (zu B 2.2, B 2.2.3.4 und B 4):

Beispiel 5 (zu B 2.2.1, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 6 (zu B 2.2.1.1):

Beispiel 7 (zu B 2.2.1.2):

Beispiel 8 a (zu B 2.2.1.3, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 8 b (zu B 2.2.1.3, B 5.3, C 1, C 1.1.1, C 1.2.1 und D 2):

Beispiel 8 c (zu B 2.2.1.3, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 9 (zu B 5.1):

Beispiel 10 (zu B 2.2.1.4 und B 5.2):

Beispiel 11 (zu B 2.2.1.6, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 12 (zu B 2.2.1.6):

Beispiel 13 (zu B 2.2.1.6, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 14 (zu B 2.2.1.7, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 15 (zu B 2.2.2.1, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 16 (zu B 2.2.2.1, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 17 (zu B 2.2.2.1, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 18 (zu B 2.2.2.1):

Beispiel 19 (zu B 2.2.2.2, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 20 (zu B 2.2.2.2, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 21 (zu B 2.2.2.2):

Beispiel 22 (zu B 2.2.2.2, C 1.1.1, C 1.1.2 und C 1.2.1):

Beispiel 23 (zu B 2.2.2.2 und C 1.2.1):

Beispiel 24 (zu B 2.2.2.2, C 1.1.1, C 1.1.2 und C 1.2.1):

Beispiel 25 (zu B 2.2.2.2, C 1.1.1, C 1.1.2, C 1.2.1, D 8 und E):

Beispiel 26 (zu B 2.2.2.2, C 1.1.2 und C 1.2.1):

Beispiel 27 (zu B 2.2.2.2, B 2.2.2.6, C 1.1.1, C 1.1.2 und C 1.2.1):

Beispiel 28 (zu B 2.2.3, B 2.2.3.1, C 1.2.1, C 2 und C 2.2):

Beispiel 29 (zu B 2.2.3, C 1.2.1, C 2, C 2.1 und C 2.2):

Beispiel 30 (zu B 2.2.3, C 1.2.1, C 2, 2.1, C 2.2 und D 2):

Beispiel 31 (zu B 2.2.3, B 2.2.3.4, C 1.1.1 und C 2.2):

Beispiel 32 (zu B 2.2.3, B 2.2.3.4, C 1.1.1 und C 2.2):

Beispiel 33 (zu B 2.2.3, B 2.2.3.4, C 1.1.1 und C 2.2):

Beispiel 34 (zu B 2.3):

Beispiel 35 (zu B 2.3 und B 3.2):

Beispiel 36 (zu B 2.3 und B 2.3.3.1):

Beispiel 37 (zu B 2.3 und B 2.3.3.1):

Beispiel 38 (zu B 2.3):

Beispiel 39 (zu B 2.3.1):

Beispiel 40 (zu B 2.3.2):

Beispiel 41 (zu B 2.3.2, B 3.2, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 42 (zu B 2.3.2 und B 3.2):

Beispiel 43 (zu B 2.3.2):

Beispiel 44 (zu B 2.3.2):

Beispiel 45 (zu B 2.3.3.2):

Beispiel 46 (zu B 2.3.3.2):

Beispiel 47 (zu B 3.1):

Beispiel 48 a (zu B 3.1, C 1.1.1, C 1.2.1 und C 3):

Beispiel 48 b (zu B 3.1):

Beispiel 49 (zu B 3.1, C 1.1.1 und C 1.2.1):

Beispiel 50 (zu B 6.3):